2024년 간이과세자 기준 변경, 부가세 면제, 신고 방법 한눈에 보기

2024년 부터 간이과세자 기준이 변경되면서 많은 소상공인과 자영업자들에게 큰 영향을 미치고 있습니다. 간이과세자 기준의 상향과 부가세 납부 면제 기준의 조정은 무엇을 의미하며, 어떻게 대응해야 하는지에 대해 알아보겠습니다. 이번 포스팅에서는 2024년 간이과세자 와 관련된 주요 변화와 유의사항을 자세히 설명드리겠습니다.

 

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간이과세자 기준의 상향

기준 변경 사항

2024년 7월부터 간이과세자 기준이 상향 조정됩니다. 새로운 기준에 따르면 연 매출이 8천만 원에서 1억 4백만 원 미만인 경우에도 간이과세자 로 분류됩니다. 이는 코로나19 이후 소상공인의 세금 부담을 줄이기 위한 조치입니다.

 

기존 기준 vs. 새로운 기준

기준	기존 기준 (2023년)	새로운 기준 (2024년)
연 매출 기준	8천만 원 미만	1억 4백만 원 미만

 

약 14만 명의 소상공인과 자영업자들이 세금 부담을 덜게 될 것으로 예상됩니다. 이로 인해 보다 많은 사업자들이 간이과세자 로 혜택을 누릴 수 있게 됩니다. 자세한 내용은 홈페이지 에서 확인하실 수 있습니다.

 

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부가세 납부 면제 기준

부가세 납부 면제 기준은 기존과 동일하게 유지됩니다. 즉, 직전 연도의 매출이 4,800만 원 미만인 경우에만 부가세 납부가 면제됩니다. 새로운 기준이 적용되더라도 부가세 면제 기준에는 변화가 없으므로, 매출액이 4,800만 원을 초과할 경우에는 부가세 납부 의무가 발생합니다.

 

유리한 과세 유형 및 전환 고려사항

간이과세자 전환

기존의 일반과세자들도 새로운 기준에 따라 간이과세자 로 전환할 수 있습니다. 하지만 간이과세자 는 매입 세액 공제가 적용되지 않으므로, 매입이 많은 사업장에서는 일반과세자가 더 유리할 수 있습니다. 사업 초기에 비용이 많거나 많은 거래처를 확보해야 하는 경우에는 일반과세자가 더 나은 선택일 수 있습니다.

 

간이과세자 vs. 일반과세자

항목	간이과세자	일반과세자
매입 세액 공제	불가능	가능
간이과세 기준	연 매출 1억 4백만 원 미만	매출액에 따라 결정

 

간이과세자 전환 포기 신고

간이과세자 로의 전환을 원하지 않는 경우, 일반과세자로 유지할 수 있는 방법도 있습니다. 간이과세자 전환 포기 신고는 관할 세무서에서 직접 하거나, 국세청 홈택스 에서 '간이 과세 포기 신고'를 검색하여 진행할 수 있습니다.

 

포기 신고 방법

• 관할 세무서 방문 : 직접 방문하여 신고
• 국세청 홈택스 : 온라인으로 '간이 과세 포기 신고' 진행

 

간이과세자 부가세 신고 및 납부 정보

신고 의무

2024년 부터는 2023년에 매출이 있는 간이과세자 는 1월 1일부터 1월 25일까지 부가세 신고를 해야 합니다. 매출이 없는 경우 가산세는 없으나, 사업자가 소멸될 수 있으므로 무실적 신고를 권장합니다.

 

세금 계산서 발급

연 매출 4,800만 원 이상 8천만 원 미만인 간이과세자 는 세금 계산서 발급 의무가 있습니다. 신규 사업자나 작년 매출이 4,800만 원 이하인 경우에는 영수증만 발급하면 됩니다.

 

부가세 신고 및 납부 규정

구분	매출액 기준	신고 및 납부 기간
연 매출 4,800만 원 이하	부가세 신고 의무 있음	납부 면제
연 매출 4,800만 원 초과	부가세 신고 및 납부 필요	1월 1일 ~ 1월 25일

 

2024년 간이과세자 기준의 상향 조정은 많은 소상공인에게 도움이 될 것으로 보입니다. 하지만 매입이 많은 사업장에서는 일반과세자 전환도 고려해볼 필요가 있습니다. 또한, 부가세 신고와 세금 계산서 발급에 대한 규정도 변경된 점을 유의하여 적절한 대응이 필요합니다.

더 자세한 정보는 홈페이지 와 국세청 홈택스 를 참고하시기 바랍니다. 여러분의 사업에 도움이 되기를 바랍니다!

 

2024년 간이과세자 기준 변경 사항

기준 변경 사항

기준	기존 기준 (2023년)	새로운 기준 (2024년)
연 매출 기준	8천만 원 미만	1억 4백만 원 미만

 

설명 : 2024년 부터 연 매출 1억 4백만 원 미만인 경우에도 간이과세자 로 분류됩니다. 이는 소상공인의 세금 부담을 줄이기 위한 조치입니다.

 

부가세 납부 면제 기준

기준	기존 기준 (2023년)	새로운 기준 (2024년)
부가세 납부 면제 기준	연 매출 4,800만 원 미만	연 매출 4,800만 원 미만

 

설명 : 부가세 납부 면제 기준은 기존과 동일하게 유지되며, 직전 연도의 매출이 4,800만 원 미만일 경우에만 부가세 납부가 면제됩니다.

 

간이과세자 vs. 일반과세자

항목	간이과세자	일반과세자
매입 세액 공제	불가능	가능
간이과세 기준	연 매출 1억 4백만 원 미만	매출액에 따라 결정

 

설명 : 간이과세자 는 매입 세액 공제가 불가능하므로, 매입이 많은 사업장에서는 일반과세자가 유리할 수 있습니다.

 

간이과세자 전환 포기 신고 방법

방법	설명
관할 세무서 방문	직접 방문하여 신고
국세청 홈택스	홈택스 홈페이지 에서 '간이 과세 포기 신고' 검색 후 진행

 

설명 : 간이과세자 로의 전환을 원하지 않는 경우, 일반과세자를 유지할 수 있는 방법입니다.

 

간이과세자 부가세 신고 및 납부 규정

구분	매출액 기준	신고 및 납부 기간
연 매출 4,800만 원 이하	부가세 신고 의무 있음	납부 면제
연 매출 4,800만 원 초과	부가세 신고 및 납부 필요	1월 1일 ~ 1월 25일

 

설명 : 연 매출이 4,800만 원 이하인 간이과세자 는 부가세 신고는 해야 하지만 납부는 면제됩니다. 4,800만 원을 초과하는 경우에는 부가세 신고 및 납부가 필요합니다.

 

간이과세 배제 지역 행정규칙

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